22 серпня 2026
Як закрити місяць у бухгалтерії: чек-лист для ФОП і ТОВ
Закриття місяця — це не одна проводка, а послідовна перевірка документів, банку, податків і звітності. Цей список допоможе знайти незакриті операції до того, як вони перетворяться на проблему.
Як користуватися: проходьте список щомісяця, відмічайте виконане та окремо фіксуйте операції без документів, відповідальних осіб і строк отримання.
1. Банк і каса
- Завантажити всі банківські виписки за місяць.
- Звірити початкові й кінцеві залишки з обліком.
- Ідентифікувати кожне надходження, платіж, комісію та повернення.
- Перевірити касові документи, РРО/ПРРО і фактичну готівку, якщо вони є.
2. Доходи та розрахунки з покупцями
- Звірити оплати з рахунками, договорами, актами або накладними.
- Перевірити дебіторську заборгованість, аванси й повернення.
- Для ФОП окремо перевірити дату фактичного отримання доходу.
- Для платника ПДВ перевірити податкові накладні та розрахунки коригування.
3. Витрати та постачальники
- Отримати акти, накладні, чеки, транспортні й інші первинні документи.
- Звірити документи з оплатами та умовами договорів.
- Перевірити кредиторську заборгованість і невикористані аванси.
- Скласти реєстр операцій без документів і направити відповідальним особам.
4. Запаси, основні засоби та списання
- Оприбуткувати придбані активи й матеріали.
- Оформити введення в експлуатацію, переміщення, використання та списання.
- Перевірити амортизацію й залишки за матеріально відповідальними особами.
- За потреби провести інвентаризацію та оформити її результати.
5. Працівники й податки
- Перевірити табелі, відпустки, лікарняні, нарахування та виплату зарплати.
- Звірити ПДФО, військовий збір, ЄСВ та інші податки з обліком і кабінетом ДПС.
- Перевірити строки сплати та актуальні реквізити рахунків.
- Переконатися, що звіти прийняті: зберегти квитанції №1 і №2.
6. Контроль перед завершенням
- Переглянути оборотно-сальдову відомість і незвичні або від’ємні залишки.
- Перевірити курсові різниці, доходи й витрати майбутніх періодів, резерви — якщо застосовуються.
- Зробити резервну копію бази та електронних документів.
- Підготувати короткий список невирішених питань керівнику.
Важливо: склад чек-листа залежить від системи оподаткування, ПДВ, працівників і виду діяльності. Він не замінює облікову політику та професійний аналіз конкретної операції.
Авторський матеріал PrimeOblik. Актуально станом на 22 серпня 2026 року.
22 August 2026
How to close an accounting month: checklist for sole proprietors and companies
Month-end close is a sequence of checks covering documents, bank transactions, taxes and filings. Use this list to identify unresolved transactions before they become problems.
How to use it: review the list monthly and record missing documents, responsible persons and expected receipt dates.
1. Bank and cash
- Download all bank statements and reconcile opening and closing balances.
- Identify every receipt, payment, fee and refund.
- Check cash documents and cash-register records where applicable.
2. Revenue and customers
- Match payments to invoices, contracts, completion certificates or delivery notes.
- Review receivables, advances and refunds.
- For sole proprietors, verify the actual date income was received.
- For VAT payers, check tax invoices and adjustments.
3. Expenses and suppliers
- Collect primary documents and match them to payments and contracts.
- Review payables and unused advances.
- Prepare a register of transactions with missing documents.
4. Assets and inventory
- Recognise purchases, commissioning, transfers and write-offs.
- Check depreciation and accountable-person balances.
- Perform and document an inventory count where required.
5. Payroll and taxes
- Check timesheets, leave, sick pay, payroll and payments.
- Reconcile taxes and social contributions with accounting and the Tax Service Cabinet.
- Verify deadlines and payment details.
- Retain filing Receipts No. 1 and No. 2.
6. Final control
- Review the trial balance and unusual or negative balances.
- Check foreign-exchange differences, deferrals and provisions where applicable.
- Back up accounting data and documents.
- Report unresolved issues to management.
Important: the required steps depend on the tax regime, VAT status, employees and business activity. This checklist does not replace an accounting policy or professional review of a specific transaction.
Original PrimeOblik material. Current as of 22 August 2026.